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小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_口碑最好的福彩3D平台

字号+ 作者:电子书下载网 来源:林宝 2022-05-27 08:15:16 我要评论(0)

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原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享 !

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第口Ĵ福彩3D公益服平台65福彩3D长久稳定福利平台;最好的福彩3D平台一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同) ,其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收福彩3D长久ĸ福彩3D公益服平台83;定福利平台;碑最好的福彩3D平台入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时 ,将有关应交增值税Ö福彩3D公益服平台75;碑最好௚福彩3D长久稳定福利平台0;福彩3D平台转入营业外收入 。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

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